AJUSTES DE CUENTA DE CAJA Y BANCOS

AJUSTE DE CUENTA

 Ajuste es el asiento contable necesario para llevar el saldo de una cuenta a su valor correcto. Al finalizar el periodo contable, las cuentas deben presentar su saldo correcto, por cuanto estos valores servirán de base para preparar los estados financieros. Cuando los saldos de las cuentas presentan diferencias, es necesario ajustarlos, mediante un registro contable llamado asiento de ajuste. Son los asientos que se realizan, con frecuencia, en una empresa en cada periodo contable para llevar el saldo de una cuenta a su valor correcto. Como soporte se elabora una nota de contabilidad. Este tipo de ajustes afecta, entre otras las siguientes cuentas ◦ Caja ◦ Bancos ◦ Provisiones y deudas de difícil cobro ◦ Inventario de mercancía ◦ Depreciación acumulada ◦ Gastos pagados por anticipado y cargos diferidos ◦ Ingresos recibidos por anticipado ◦ Ingresos por cobrar ◦ Costos y gastos por pagar ◦ Provisiones para obligaciones laborales

QUE ES AJUSTE DE CUENTA DE CAJA

1. Ajustes a la cuenta Caja, ocasionados por arqueo: Al verificar la existencia de valores en caja, esto es al realizar un arqueo, se debe comparar su valor con el saldo en libros. Al efectuar esta comparación se pueden presentar los siguientes casos:
El valor total del arqueo de caja puede ser menor que el saldo en libros: En este caso se presenta un faltante por la diferencia, valor por el cual se debe realizar un ajuste.
En el asiento de ajuste para llevar el saldo de Caja a su valor real, es necesario disminuir el saldo en el momento del faltante, acreditando Caja y debitando la cuenta que corresponda, según el concepto que ocasiono el faltante así:

Faltante ocasionado por dineros entregados por el cajero y no registrados en libros.

EJEMPLOS DE AJUSTES DE CUENTA DE CAJA

Ejemplo: El cajero pagó servicios de cafetería por $4.000 y no los registró, hay un faltante por ese valor.

Asiento de ajuste:

CUENTAS	DEBE	HABER
GASTOS DIVERSOS	4000
Elementos de Aseo y Cafetería
Caja		4000
Caja General

Ejemplo 2: El cajero consignó %50.000 y no los registró. Se presenta un faltante por ese valor.

Asiento de ajuste:

CUENTA	DEBE	HABER
BANCOS	50000
CAJA		50000

Faltante Por Dineros Dispuestos por el Cajero o pagados de más
El cajero es la persona encargada de responder por el dinero que ingresa y sale de Caja. Si no hay razón que justifique el faltante, este valor se convierte en deuda para el cajero; por ello se debita cuentas por cobrar a trabajadores

Que es ajuste de cuenta de bancos

Ajuste cuenta bancos. 2. Es el documento que elaboran mensual y trimestral los bancos para sus clientes por cuenta corriente o de ahorros, relacionando en forma parcial y total el movimiento de la cuenta por consignaciones, depósitos, giro de cheques, retiros, notas débito o crédito y los saldos

Ejemplos de ajuste de cuenta de bancos

En estos casos en la empresa realizamos ajustes así:
Por nota debito: el banco nos envía notas debito por conceptos de: cheques devueltos, chequeras, comisión de remesas, intereses por sobregiros, intereses por préstamos y otros servicios bancarios. Estos disminuyen el salde de la cuenta de Bancos , por lo tanto la acreditamos, y se debita la cuenta que corresponda según el caso. Cuando la empresa no ha recibido las notas débito por cualquier concepto, al recibir el extracto debe realizar el ajuste.
Ejemplo: En el extracto del CONAVI aparece nota debito por $12.500 correspondiente a la compra de una chequera, no contabilizada.

Asiento de ajuste:

CUENTA	DEBE	HABER
GASTOS DIVERSOS	12500
Útiles, papelería y fotocopias
BANCOS		12500
CONAVI

Por notas crédito: El banco envía notas crédito por concepto de préstamos abonados en cuenta corriente, consignaciones de clientes, rendimientos financieros producidos por los saldos en cuentas de ahorro. Si la empresa no las ha contabilizado, al recibir el extracto, debe elaborar ajustes que aumentan el saldo de Bancos, por lo cual se debita; y se acredita la cuenta que corresponda, según el caso.
Ejemplo: En el extracto de CONAVI aparece nota crédito por valor de $35.000, correspondiente a la consignación del cliente DIEGO PEREZ, no contabilizada por la empresa.

Asiento de ajuste:

CUENTA	DEBE	HEBER
BANCOS	35000
CONAVI
CLIENTES		35000
DIEGO PEREZ

Lina Isabel Flórez Pérez. (08/10/2016). Ajustes. 2017/ 03/ 09, de s/n Sitio web: http://www.monografias.com/trabajos12/ajus/ajus.shtml

María Angélica Sarmiento. (13 de junio del 2012). Ajustes A La cuenta de Bancos. 09 de mar del 2017, de Silde Share Sitio web: https://es.slideshare.net/MAngelica06/ajuste-cuenta-bancos